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预算管理制度 第一章 总则 第一条 为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源进行分配、考核、控制，有效地组织、协调公司的生产经营活动，促进公司经营目标的实现，特制定本制度。 第二条 公司预算管理以提高 经济效益为目标，以财务管理为核心、资金管理为重点。 第三条 公司实行全面预算管理， 一切经营管理活动均纳入预算管理，所有部门及员工都是预算的执行者。 第二章 预算管理体制与原则 第四条 公司实行“统一规划、逐级管理”的预算管理体制。 第五条 公司预算管理遵循以下原则： 1.目标一致性。预算必须与公司发展目标和战略规划相一致，各级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。 2.全面性。公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳入预算管理。 3.适度性。预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目标，保证预算的可行性。 4.上下结合、分级编制、全员参与。自上而下分解目标，自下而上编制预算。预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积极参与。 5.刚性预算。年度预算一旦审批通过，所有部门及员工都必须严格遵守。预算执行纳入部门及员工绩效考核。 预算管理内容 预算管理的主要内容包括业务预算、投资预算、筹资预算和财务预算等。 第六条 业务预算 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，业务预算应反映现金收付情况。公司业务预算包括： 1. 生产预算。根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量、堆存量、单价、主营业务收入。 2. 采购预算。对预计预算期内为保证生产或者经营的需要，从外部购买各公项材料、低值易耗品等存货进行预算。预算主要根据生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 3. 主营业务成本预算和管理费用预算。预计预算年度装卸支出、堆存支出、港务管理支出、管理费用，公司应按照费用项目等具体编制到人工预算（含工资附加费、劳动保险费等）、物料消耗预算、修理费预算、水电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳动保护费预算、行政经费预算、董事会费预算等。 4. 财务费用预算。预计预算年度各项财务费用。 5. 其他业务利润预算。预计预算年度分项目的其他业务收入、支出、利润。 6. 营业外收支预算。预计预算年度内分项目的营业外收支。 第七条 资本预算 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和