03-企业审计工作制度（工厂）.docx

企业审计工作制度 □ 总则 第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。 第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 □ 任务和范围 第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第四条 审计工作的范围： ( 一 ) 厂部及各单位的方针目标的可行性； ( 二 ) 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； ( 三 ) 专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性； ( 四 ) 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况； ( 五 ) 固定资产报废的合理性； ( 六 ) 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； ( 七 ) 厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； ( 八 ) 确定离任或改任的经济责任情况； ( 九 ) 制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况； ( 十 ) 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。 □ 机构 第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。 第六条 审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。 第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。 第九条 审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。 □ 职权 第十条 审计工作的主要职权： ( 一 ) 有权调