企业财务制度通用版汇总.docx
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目录
一． 货币资金管理制度.............................................................................................................. 8
货币资金管理的整体要求...................................................................................................8
资金管理人员配备和职责牵制...........................................................................................9
货币资金相关审批权限.......................................................................................................9
银行账户管理 .....................................................................................................................10
资金收支计划 .....................................................................................................................11
资金收入计划.............................................................................................................11
资金支出计划.............................................................................................................11
货币资金日常管理.............................................................................................................12
现金使用要求.............................................................................................................12
库存现金限额.............................................................................................................12
货币资金收入管理.....................................................................................................12
货币资金支出的控制.................................................................................................13
稽核.............................................................................................................................14
财务印章管理 .....................................................................................................................14
印鉴.............................................................................................................................15
财务专用章（圆形）.................................................................................................15
银行账号章.................................................................................................................15
委托收款章.................................................................................................................15
现金付讫章.................................................................................................................16
现金收讫章、支票收讫章.........................................................................................16
票据管理.............................................................................................................................16
有价单证管理.............................................................................................................16
重要空白凭证管理.....................................................................................................16
收据管理.....................................................................................................................17
出纳岗位人员职责.............................................................................................................17
出纳岗位职责.............................................................................................................17
出纳工作清单（参考）.............................................................................................17
附件.....................................................................................................................................19
《银行开户汇总表》.................................................................................................19
《四周资金收支滚动预测表》.................................................................................19
《资金日报表》.........................................................................................................20
《现金盘点表》.........................................................................................................21
《现金盘点汇总报告》.............................................................................................22
《银行余额调节表》.................................................................................................23
《银行余额调节表汇总报告》.................................................................................23
《印章一览表》.........................................................................................................24
《空白票据购买情况登记表》.................................................................................24
《收到票据登记簿》.................................................................................................24
《票据开立情况登记表》.........................................................................................25
二 . 采购与付款管理制度........................................................................................................25
采购与付款管理流程.........................................................................................................25
职位不相容设计.................................................................................................................25
采购与付款审批权限矩阵.................................................................................................25
采购计划的制定和实施.....................................................................................................26
采购计划的编制.........................................................................................................26
材料采购计划.....................................................................................................26
一般采购.............................................................................................................27
资本性支出.........................................................................................................27
采购计划的调整.........................................................................................................27
采购执行.............................................................................................................................28
供应商甄选.........................................................................................................28
采购合同订立.....................................................................................................28
采购申请及订单.................................................................................................28
紧急采购.............................................................................................................29
入库验收.............................................................................................................................30
发票校验.............................................................................................................................30
付款.....................................................................................................................................30
申请付款.............................................................................................................30
款项支付.............................................................................................................31
账龄分析.............................................................................................................32
对账管理.............................................................................................................32
单据凭证管理.....................................................................................................32
会计核算.............................................................................................................................33
相关表单.............................................................................................................................33
《供应商评估表》.....................................................................................................33
《采购申请单》.........................................................................................................33
《采购订单》.............................................................................................................33
《紧急采购登记簿》.................................................................................................33
《付款申请单》.........................................................................................................33
《往来对账单》.........................................................................................................34
《往来对账报告》.....................................................................................................34
《往来重点客户报告》.............................................................................................35
《账龄分析表》.........................................................................................................35
《未达分析表》.........................................................................................................35
三． 存货管理制度...................................................................................................................36
存货管理制度 .....................................................................................................................36
库存管理流程.............................................................................................................36
不相容岗位设置.........................................................................................................37
存货管理审批权限矩阵.............................................................................................37
验收入库.....................................................................................................................37
验收.....................................................................................................................37
入库.....................................................................................................................39
其它.....................................................................................................................39
仓储与保管.................................................................................................................40
出库管理.....................................................................................................................41
存货领用.............................................................................................................41
存货发出.............................................................................................................41
销售发货.............................................................................................................42
存货处置.............................................................................................................42
存货的清查盘点.........................................................................................................42
盘点范围.............................................................................................................42
盘点程序.............................................................................................................43
盘点结果管理.....................................................................................................43
盘点差异处理.....................................................................................................44
存货报废管理.....................................................................................................44
仓库、财务及海关数据的一致性管理.............................................................44
会计核算.....................................................................................................................44
核算科目设置.....................................................................................................44
存货计价.............................................................................................................45
存货跌价准备.....................................................................................................46
盘盈盘亏的处理.................................................................................................46
相关表单.............................................................................................................................47
《入库单》.................................................................................................................47
《材料移拨单》.........................................................................................................47
《材料领料单》.........................................................................................................47
《验收报告单》.........................................................................................................47
《存货明细表》.........................................................................................................47
《库龄分析表》.........................................................................................................47
《盘点清册》.............................................................................................................47
《报废统计》.............................................................................................................47
低值易耗品管理.................................................................................................................47
四．销售收款制度.....................................................................................................................48
销售与收款管理流程.........................................................................................................48
销售定价控制制度.............................................................................................................48
产品定价制度.............................................................................................................48
产品价格审批制度.....................................................................................................48
客户信用风险管理.............................................................................................................49
客户资信管理.............................................................................................................49
客户授信管理.............................................................................................................50
信用审批制度.............................................................................................................51
客户信息管理.............................................................................................................51
附：客户基本信息采集表.........................................................................................51
附：客户信用风险客观评估表.................................................................................52
销售及发货管理.................................................................................................................53
销售合同管理.............................................................................................................53
安排发货及交付.........................................................................................................53
销售收款管理 .....................................................................................................................53
销售收款管理.............................................................................................................53
对账管理.....................................................................................................................54
应收款账龄分析及催收制度.....................................................................................54
坏账管理.....................................................................................................................55
坏账审批.....................................................................................................................55
应收账款交接.............................................................................................................58
销售发票管理.............................................................................................................59
会计核算.............................................................................................................................59
销售收入的会计核算.................................................................................................59
主营业务收入.....................................................................................................60
折扣与折让.........................................................................................................60
销售收款的会计核算.................................................................................................60
应收票据.............................................................................................................60
应收账款.............................................................................................................61
坏账准备科目.....................................................................................................61
五、工程项目管理制度.............................................................................................................61
六、固定资产管理制度.............................................................................................................61
不相容岗位设置.........................................................................................................61
固定资产管理审批权限矩阵.....................................................................................61
固定资产投资预算审批制度.....................................................................................62
固定资产投资支出前控制.........................................................................................62
固定资产的取得，验收和付款.........................................................................................62
外购固定资产的取得.................................................................................................62
设备购置.............................................................................................................62
设备更新.............................................................................................................62
建造固定资产的取得.................................................................................................63
其他方式取得的固定资产.........................................................................................63
固定资产验收制度.....................................................................................................63
固定资产款项支付.....................................................................................................63
固定资产保险制度.............................................................................................................63
固定资产日常管理.............................................................................................................64
实物管理与记录.................................................................................................64
固定资产归口分级管理制度.............................................................................64
固定资产大修.....................................................................................................64
固定资产封存.....................................................................................................65
出租、出借固定资产.........................................................................................65
内部调拨固定资产.............................................................................................65
固定资产盘点制度.............................................................................................66
固定资产处置.....................................................................................................66
固定资产账务处理.............................................................................................................67
核算科目设置.....................................................................................................67
固定资产计价.....................................................................................................69
固定资产折旧.....................................................................................................69
固定资产减值.....................................................................................................70
附件.....................................................................................................................................70
七、成本费用管理制度.............................................................................................................70
成本费用预算制度.............................................................................................................70
成本费用预算制定.....................................................................................................71
成本费用预算分解.....................................................................................................71
成本控制制度 .....................................................................................................................71
成本要素的数量定额管理.........................................................................................71
产品标准成本制定.....................................................................................................72
成本中心设置.............................................................................................................73
日常成本控制.............................................................................................................73
成本差异分析.............................................................................................................75
差异追踪及考核.........................................................................................................77
费用控制制度 .....................................................................................................................78
一般费用开支范围、标准.........................................................................................78
差旅费用开支范围、标准.........................................................................................78
费用申请.....................................................................................................................80
费用报销流程.............................................................................................................80
期间费用控制.............................................................................................................81
销售费用及其控制.............................................................................................81
管理费用及其控制.............................................................................................81
财务费用及其控制.............................................................................................82
专项控制 - 会议费用................................................................................................82
费用开支范围、标准.........................................................................................82
费用审批.............................................................................................................83
费用报销.............................................................................................................83
专项控制 – 人工成本控制.......................................................................................84
专项控制 – 材料成本控制.......................................................................................84
会计核算.............................................................................................................................84
附件.....................................................................................................................................84
《损益结构报告》.....................................................................................................84
《产品收入成本报表》.............................................................................................84
《每月产品成本明细表》.........................................................................................84
《部门费用报表》.....................................................................................................84
《部门费用报表明细报告》.....................................................................................84
《个人费用前 10 名》...............................................................................................84
《薪酬报告》.............................................................................................................84
《薪酬前 10 名报告》...............................................................................................84
八、对外投资管理制度.............................................................................................................84
对外投资管理流程.....................................................................................................84
不相容岗位设置.........................................................................................................85
投资管理审批权限矩阵.............................................................................................85
年度投资计划制定.....................................................................................................85
投资决策主体.............................................................................................................86
资本结构安全性.........................................................................................................86
支出前控制.................................................................................................................86
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目录
一．
货币资金管理制度
8
货币资金管理的整体要求
9
资金管理人员配备和职责牵制
9
货币资金相关审批权限
10
银行账户管理
10
资金收支计划
11
资金收入计划
11
资金支出计划
11
货币资金日常管理
12
现金使用要求
12
库存现金限额
12
货币资金收入管理
12
货币资金支出的控制
14
稽核
15
财务印章管理
15
印鉴
15
财务专用章（圆形）
16
银行账号章
16
委托收款章
16
现金付讫章
16
现金收讫章、支票收讫章
17
票据管理
17
有价单证管理
17
重要空白凭证管理
17
收据管理
18
出纳岗位人员职责
18
出纳岗位职责
18
出纳工作清单（参考）
18
附件
20
《银行开户汇总表》
20
《四周资金收支滚动预测表》
20
《资金日报表》
21
《现金盘点表》
22
《现金盘点汇总报告》
23
《银行余额调节表》
23
《银行余额调节表汇总报告》
24
《印章一览表》
24
《空白票据购买情况登记表》
24
《收到票据登记簿》
25
《票据开立情况登记表》
25
二
.
采购与付款管理制度
25
采购与付款管理流程
25
职位不相容设计
25
采购与付款审批权限矩阵
26
采购计划的制定和实施
26
采购计划的编制
26
材料采购计划
27
一般采购
27
资本性支出
28
采购计划的调整
28
采购执行
28
供应商甄选
28
采购合同订立
28
采购申请及订单
29
紧急采购
30
入库验收
31
发票校验
31
付款
31
申请付款
31
款项支付
32
账龄分析
33
对账管理
33
单据凭证管理
33
会计核算
33
相关表单
35
《供应商评估表》
35
《采购申请单》
35
《采购订单》
35
《紧急采购登记簿》
35
《付款申请单》
35
《往来对账单》
36
《往来对账报告》
36
《往来重点客户报告》
37
《账龄分析表》
37
《未达分析表》
37
三．
存货管理制度
38
存货管理制度
38
库存管理流程
38
不相容岗位设置
38
存货管理审批权限矩阵
39
验收入库
39
验收
39
入库
41
其它
41
仓储与保管
42
出库管理
43
存货领用
43
存货发出
43
销售发货
44
存货处置
44
存货的清查盘点
44
盘点范围
44
盘点程序
45
盘点结果管理
45
盘点差异处理
46
存货报废管理
46
仓库、财务及海关数据的一致性管理
46
会计核算
47
核算科目设置
47
存货计价
48
存货跌价准备
49
盘盈盘亏的处理
49
相关表单
50
《入库单》
50
《材料移拨单》
50
《材料领料单》
50
《验收报告单》
50
《存货明细表》
50
《库龄分析表》
50
《盘点清册》
50
《报废统计》
50
低值易耗品管理
50
四．销售收款制度
51
销售与收款管理流程
51
销售定价控制制度
51
产品定价
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