01-内部稽核制度.docx

内部稽核制度 □ 总则 第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证 ( 或公文 ) 交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 □ 帐务稽核 第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 ( 一 ) 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 ( 二 ) 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 ( 三 ) 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 ( 四 ) 应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 ( 五 ) 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 ( 六 ) 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 ( 七 ) 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 ( 八 ) 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条 帐簿检查时，应注意下列事项 ( 一 ) 各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 ( 二 ) 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 ( 三 ) 各科目明细分类帐各