02-【资金管理】-04-资金预算制度.docx

资金预算制度 第一条 目的及依据 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。 第二条 资金范围 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。 第三条 作业期间 ( 一 ) 资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。 ( 二 ) 会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表 ( 附表 4.1.1) 按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表 ( 附表 4.1.2) 一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条 内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收 ( 兑 ) 现数编列 ( 附表 4.1.3) 。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收 ( 兑 ) 现数编列 ( 附表 4.1.3) 。 第六条 退税收入 ( 一 ) 退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列 ( 附表 4.1.3) 。 ( 二 ) 预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。 其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。 第八条 资本支出 ( 一 ) 土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 ( 二 ) 房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 ( 三 ) 设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。 ( 四 ) 机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度， 预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，预计支付资金编列 ( 附表 4.1.4) 。 第九条 材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列 ( 附表 4.1.5) 。 第十条 薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 ( 一 ) 外协工缴：外协经办部门应参照