09-【标准制度】-公司财务管理制度.docx

财务管理制度 一、总则 第一条 为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，制定本制度。 第二条 公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第三条 公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。 第四条 公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 二、资金筹集的管理 第五条 公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器 设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。 股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二 十。 股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。 第六条 各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验， 作为入股各方计算股本或投资比例的依据。 第七条 股东权益，是指股东对公司净资产的权利。公司的全部资产减全部 负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 第八条 除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执 行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。 投资者按照出资比例或者合冋、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。 第九条 公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进 行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。 第十条 公司以各种方式借入的资金是公司的负债。 第十一条 公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。 第十二条 公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人 民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以调整。 三、流动资产的管理 第十三条 公司流动资产是指可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现 或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费 用、存货等。 第十四条 公司的存货包括各类材料、开发产品、在建开发产品成本、低值易耗品等。存货的取得应当按照实际取得的成本入