02-全面预算管理办法（修订版）.docx

XXXX 股份有限公司 全面预算管理办法（修订） 总则 第一条 为贯彻落实 XXXX 股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。 第二条 公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。 第三条 公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。 第四条 公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。 第五条 本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。 第六条 本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。 第七条 本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。 组织机构 第八条 公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。 第九条 按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责： 股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案； 董事会负责制订公司的年度财务预算方案； 公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。 公司经理层预算管理的具体职责包括： 拟定年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会； 组织年度正式预算的实施，下达年度经营（管理）目标责任书； 协调解决有关预算编制与执行中的重大问题； 审定相关管理制度和预算执行结果的考核。